96500专家问答

现在我单位有一张跨年的增值税专用发票,由于在我公司业务员手中过了认证期。目前购货方要求我们重新开具一张可以认证的发票。那么这一张过期跨年的专票怎么处置?

1、原则上,你单位不能再跨年重开发票,一是你们前面已开了发票,税也已经交了,如再开就会重复交税;二是再开往重里说,税局可能认为你单位虚开发票;
2、根据,国家税务总局公告2011年第50号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》规定,你单位可以按文件规定的条件,与收票方企业相互配合,与税局沟通,争取能够做到逾期抵扣。但从现行实施的情况来看,过程有点难,但如果税额较大,可以一试。
3、根据税总公告2017年第11号《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》规定:自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。
纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按国税函〔2009〕617号《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》执行。

更新日期:2018-07-24 02:52
作者:王冬莲
修订: 1.1
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