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鸡蛋出口通过贸易公司出口,贸易公司如何缴纳增值税?可退税吗?

贸易公司采购鸡蛋出口,鸡蛋属于初级农产品,对养殖个人及农企免增值税,但并不代表采购单位不能抵扣和不能退税:
1、贸易公司,如从农业生产企业(一般纳税人)采购,农企免增值税,贸易公司可从农企取得普通发票,其可抵进项为13%(即Y*13%),贸易公司办理退税,具体退税率可在退税系统输入商品编码查到;
2、贸易公司,如从非农企直接购货,而从批发商手中采购,必须取得增值税专用发票,按可抵进项13%(即Y/1.13*13%),办理退税(该非农企业的抵扣凭证为农企的普通发票或收购凭证);
3、贸易公司,如从小规模企业手中采购,必须要求小规模企业到税局代开专用发票,才能办理其后的退税手续;
4、具体请详询当地的主管税务机关,特别是出口退税机关,机关对于发票及凭证的认定都有较明确的规定,务必核实清楚再操作。
5、注意第1种和第2种采购渠道不同,进项抵扣也不同。
6、根据财税[2017]37号《关于简并增值税税率的通知》,自2017年7月1日起,原13%扣除率简并为11%;根据财税[2018]32号文的规定,自2018年5月1日后,原17%的增值税税率调整为6%,原11%的增值税税率调整为10%。

更新日期:2018-07-24 02:55
作者:王冬莲
修订: 1.1
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