96500专家问答

我单位是生产农检试剂的企业,一般政府采购项目中标后即签订合同开票付款形成收入,但是货物通常是后一两年时间陆续供货的,因为有保质期。那这样我开票形成了收入跟成本发生期间不一致。这样的情况该如何处理?

你可以合同环节,根据结算交验收货进度,分期开票,先谈判,完善进合同之中;你们先研究一下招投标文件中关于开票和结算的问题,如果没有要求一中标签订合同,就要开发票的话,就在签订合同中明确出来有利于自己;再说一般不会还没开始供货就要提前一次性开票这样要求的;不过如果招投标文件这样要求的话,就可能不好突破。
1、从增值税发票开票和金税管理的角度,开发票就涉及交税的现实义务;但实质上,你们并没有达到收入确认和增值税纳税义务发生的时间;如涉税金额较大占款多,可以提请税局商议,能否按合同分期收款来交纳增值税;在实务中,其实企业所得税是可以做到,但增值税可能会有难度。
2、任何东西只有更好,没有最好;想早回笼资金,就要付出先提前交税的代价,不过交税只占收款额的较小部分,也划算;再说,如果公司业务都是这样的话,从较长时段来讲,其实也不存在提前交很多税的问题,因为你很可能有前期业务的成本和抵扣项滚动到本业务初进行抵扣的情形,是一个大循环,也不吃亏太多;有时可能需要控制规划好公司的全盘进销结算发票据的取得时点。

更新日期:2018-07-24 02:58
作者:王冬莲
修订: 1.0
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